交易發生若有開立或收到統一發票(也就是應稅的收入或支出),在記錄收支時可以直接在金額欄位輸入「含稅金額」,並順手開啟「營業稅」的快速鍵,有助於未來正確的報表呈現。

3種稅種

  • 應稅(TX) :一般公司交易買賣都屬應稅,中華民國稅法歸定稅額為銷售額的5%

  • 免稅(N):常見的有未加工的農產品(例:牛奶)、出售土地、雜誌

  • 零稅率(TZ):外銷的貨物、機場免稅店的商品、國際間運輸的船隻

一筆包含營業稅的「收入」交易紀錄方式

1.

假設收入現金1000元,有開出發票,開啟營業稅的快速鍵並選擇「應稅」。

2.

此筆交易的分錄會呈現這$1000元現金,其實包含了48元的銷項稅額,和952元的營業收入,同時「銷項稅額」也會出現在資產負債表上。

一筆包含營業稅的「支出」交易紀錄方式

1.

假設支出500元,且有收到對方開立的發票,開啟營業稅的快速鍵並選擇「應稅」。

2.

此筆交易的分錄會呈現總支出的這$500元,其實包含了24元的進項稅額,和476元的銷貨成本,同時「進項稅額」也會出現在資產負債表上。

如何查看銷項稅額與進項稅額?

銷項稅額和進項稅額屬於資產負債類別的科目,會出現在「資產負債表」上。每兩個月申報營業稅的時候,會從這兩個項目的差額決定要繳交的金額。(參考文章:申報營業稅後如何操作?


參考文章:哪些發票不能申報營業稅?

營業稅中的「銷項稅額」與「進項稅額」要如何處理?

您是否找到答案了?