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哪些發票不能申報營業稅?
哪些發票不能申報營業稅?

交際費、職工福利、自用小客車、沒有發票、非供本業使用

一週前已更新

因為消費行為產生的稅稱作「營業稅」,我國以「統一發票」來管理這些因交易產生的5%稅額,開立出去的發票需申報「銷項稅額」、收到的發票則可申報為「進項稅額」,而公司每兩個月會將這些有打上統一編號的單據整理,在單數月份繳納當期的營業稅。不過並非每張發票都能申報,根據營業稅法19條,我們大致可以整理出5種無法申報的類型。


不可申報營業稅的項目

  1. 交際應酬的費用:與客戶吃飯、送客戶禮品等和客戶相關的交際費用。

  2. 酬勞員工的費用:請員工吃飯、送員工禮品等花費在員工上的職工福利費用。

  3. 購買自用小客車的費用:9人座以下,非用在銷售商品或提供勞務使用的自用小客車、休旅車等。

  4. 沒有取得發票或憑證的費用:沒有取得發票、憑證,無法作為證明故無法申報。

  5. 花費在非公司本業使用的項目:購買非公司本業或附屬業務上所需的物品、勞務,無法證明與公司業務相關就無法申報。例如:軟體公司購買洗衣機,與本業無直接關聯。


不含營業稅的金流要如何紀錄

一般有取得/開出統一發票的金流,我們會建議您透過交易的「營業稅」與「發票號碼」欄位來紀錄,只需要填入「含稅」的交易金額,系統會自動將其中的稅額拆分,顯示在發票列表及資產負債表上,方便後續的分析管理。

若此筆金流花費包含在上述的5種項目之中,表示此筆發票無法申報營業稅,但有可能可以申報「營所稅」(營利事業所得稅),因此在紀錄時,建議您「不要開啟營業稅按鈕」但仍可以輸入「發票號碼」,使此筆交易進入「發票列表」中。


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