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開帳差異數是什麼?

因開帳設定的借貸金額不一致,系統自動產生用來平衡的分錄

一週前已更新

在開帳設定的過程中,若產生「借貸不平衡」的情況(根據會計原則,借貸雙邊數值需相等),系統會自動產生分錄來平衡,此分錄即為「開帳差異數」,顯示在資產負債表上。


開帳差異數的種類

  • 開帳差異數-資產(1999):因借方<貸方所產生(資產<負債+權益)

  • 開帳差異數-負債(2999):因借方>貸方所產生(資產>負債+權益)


如何消除開帳差異數?

若開帳後發現資產負債表顯示「開帳差異數-資產/負債」,表示開帳的分錄並不齊全,當開帳的借貸分錄平衡,符合會計原則「資產=負債+權益」的情況下,開帳差異數即會消除。

若要消除開帳差異數,可以從以下方式確認:

1.若產生「開帳差異數-資產」,表示缺少資產分錄

  • 確認「現金類、銀行存款類」的資金帳戶是否有確實開立及填寫餘額

  • 是否有尚未補充的資產項目,例如:存出保證金、無形資產
    (部分項目建議以系統其他功能補充:存貨、固定資產、應收款)

2.若產生「開帳差異數-負債」,表示缺少負債或者權益分錄

  • 確認「代墊款類、信用卡類」的資金帳戶是否有確實開立及填寫餘額

  • 確認「資本額、資本公積、累積盈虧」是否有確實填寫

  • 是否有尚未補充的負債項目,例如:銀行借款、股東往來、代收款
    (部分項目建議以系統其他功能補充:應付款、暫收款)


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