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經營現金流量表
一週前已更新

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財務上的三大報表為:損益表、資產負債表現金流量表,藍途記帳所提供的「經營現金流量表」是以「直接法」編制的現金流量表。透過每筆交易的「收付日期」與「收支原因」產生,呈現所有資金帳戶餘額在每月的期初期末變化及原因。


經營現金流量表的簡介

經營現金流量表,表達公司在一段期間內的的資金流動情形,與損益表、資產負債表透過憑證日期的呈現基準不同,只有實際發生的金流才會顯示在此張報表中(需具備收付日期)。透過此張報表,可以分析一間公司是否有足夠的現金運用能力,若流動金額為負值則需注意資金上可能的潛在風險。

經營現金流量表的閱讀方式由上至下,分別計算「收款淨額」、「付款淨額」、「籌融資淨額」,最後呈現當月的流入流出金額總計,以及資金帳戶在當月的期初期末餘額變化。


經營現金流量表的操作及運用

1.

報表的明細由三個結構組成,依據會計項目的屬性做分類。

  • 收款類:包含營業收入、其他收入屬性的會計項目

  • 付款類:包含營業成本、營業費用、其他支出、資產購置/處分、稅款支付屬性的會計項目

  • 籌融資類:包含融資收付、籌資收付屬性的會計項目

(確認會計項目的屬性可至:「會計」>「會計管理-會計項目設定」)

2.

可透過「簡明」與「細項」按鈕切換報表檢視層級,也可單獨點選類別展開。

3.

項目顯示的金額,即代表金流在此月份內變化的原因。
(例:1月份的金流變動有$10,000的用途在利息支出)

4.

加總「收款淨額」、「付款淨額」、「籌融資淨額」及「分錄調整」後,就是當月的現金流入(流出)合計金額,此也金額與「資金帳戶期末-期初金額」相等。

(分錄調整:表示透過傳票建立的資金帳戶分錄合計)

5.

資金帳戶期初/期末餘額也可分別展開,顯示類別的加總合計。


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