企業經營上,常因為和客戶之間有良好的信任,會有「先發貨給客戶,款項後收」的情形,此時會先建立一筆「應收款」帳務,以達到提醒的目的。但可能會因為時間太久或其他因素,導致應收款確定無法收回,通常在年度結算時,這筆損失在會計上會認列為「呆帳」。以下提供兩種在NexTrek上紀錄的操作方法。


呆帳的紀錄方式一

1.

至「會計作業」>「會計設定」>「選單管理」,將系統內建的科目「6140-呆帳損失」添加至支出類別的選單中。(參考文章:NexTrek預設的會計項目

2.

將變成呆帳的該筆「應收款」交易完成,先假設有收到這筆金流。


3.

使用同個資金帳戶建立一筆對應的支出交易,支出日期和步驟2應收款的收入日期同一天,支出原因選擇「呆帳損失」,顯示為一筆費用。

4.

確認資金帳戶餘額正確後表示紀錄完成。損益表上呈現了「呆帳損失」,資產負債表的「應收款」餘額則減少。


呆帳的紀錄方式二

1.

將變成呆帳的該筆「應收款」交易刪除。

2.

至「會計作業」>「手動分錄」新增一張傳票,「借:呆帳損失,貸:銷貨收入」,貸方的收入科目可選擇原先應收款交易上,預計要認列的收入原因。

3.

至損益表上確認,營業收入和營業費用都增加了,營業損益仍然相同。


備註

此兩種方式的差異在於是否有產生金流的軌跡,作法不同但兩者產生在報表上的結論是相同的。另外,雖然這與一般會計在處理呆帳「借:呆帳損失,貸:備抵呆帳」的做法稍有不同,但因NexTrek系統設計上的考量,會建議從上述方法則一操作喔!


參考文章:應收款與應付款的紀錄NexTrek預設的會計項目

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