如果裝潢費和設計費都是按工程進度分次支付,一開始不清楚總金額,且因裝潢的總成本較大,符合國稅局定義「單價超過8萬,且耐用年限超過2年」的標準,待工程完工時,通常需要攤提總裝潢費用。在NexTrek系統中,使用「新增資金帳戶」搭配「移轉」的功能操作,就可以完整記錄每次支付的金流及未來待攤提的總額費用。

(註:此方式僅適用於後續須做折舊攤提的支出記錄,一般資金帳戶的概念請詳:資金帳戶的四種類型

情境假設

新開餐廳進行裝潢,預計可使用5年,設計費、裝潢費等等工程的總成本一共是$1,200,000元,分3期($500,000、$400,000、$300,000)支付給設計師。

操作步驟:

1.

代墊款底下新增:「裝潢專款」的資金帳戶。

2.

每一次支付裝潢費用時,以「移轉」的功能將金額轉至「裝潢專款」的帳戶,透過此方式對此資金帳戶做累積支出金額的加總。

3.

至「會計作業」>「選單管理」>「支出項目管理」,將「1940-未攤銷費用」的科目添加至選單中

4.

待完工後,以「裝潢專款」的資金帳戶,將總金額1,200,000元,整筆記錄支出,同時建立財產清單,填入耐用年限5年。

查看明細

1.

在「報表彙總」>「總覽圖表」>「損益表」中的「6160-各項耗竭及攤提」清楚表示從完工後開始,每個月都會攤提20,000元,直至五年後結束攤提。

2.

資產負債表則是可以在「非流動資產-其他資產」的「未攤銷費用」,看到剩餘未攤銷的餘額,例如:至2021/12/31,共有未攤銷費用$1,080,000元。


參考文章:資金帳戶的新增、編輯與刪除如何新增會計項目及選單管理

需要計算攤提的非流動資產如何紀錄?(例:軟體、裝潢)

使用分期付款方式購買固定資產,該如何紀錄?

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