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如何正確填寫扣繳資訊?
如何正確填寫扣繳資訊?

符合扣繳條件,才需進行扣繳動作

一週前已更新

扣繳其實是政府向所得人抽稅的一種形式,假設你取得收入,就需要繳部分比例的所得作為所得稅,而所得通常會來自公司單位的支付,因此與其由「公司付款給所得人、所得人再繳交給政府」,不如直接由公司將要支付的款項扣下部分,由公司統一代為繳納,這樣的行為就稱為「扣繳」。

需要由公司代扣繳的項目

  1. 薪資:員工以勞務換取的所得,公司按5%或是薪資所得扣繳稅額表計算

  2. 租金支出:付給房東租賃房屋的費用,且單次給付達$20,000以上

  3. 勞務費:付給執行業務者(律師、會計師)的費用,且單次給付達$20,000以上

扣繳資訊如何透過藍途紀錄

在上述情境發生時,通常會連帶有一筆金流的支出,這時只要透過建立「付款交易」在「付款原因」的欄位選擇對應項目:「薪資費用租金支出勞務費、勞務成本」其一,系統就會在下方自動展開「扣繳資訊」的表單,填寫後會將資料統整在「扣繳列表」中,每年一月可以對照此表,提供稽徵機關完整的所得人資訊及扣繳金額。


扣繳紀錄與申報範例

情境:
公司在3月16日收到事務所請款單,需支付王小明會計師2月執行業務的費用$100,000 ,其中須代會計師扣繳$10,000,實際支付給會計師的費用為$90,000。

1.建立付款交易,紀錄支付的勞務費

3/16收到請款單後,因為付款日期對象不同,故拆分兩筆交易紀錄:$90,000(王小明會計師)、$10,000(國稅局),兩筆的付款原因皆為「勞務費」。

2.填寫交易的扣繳資訊

在繳給國稅局的$10,000交易下方點選「新增扣繳資訊」,填寫代扣繳人(所得人)的資訊及扣繳金額。

  • 所得人:王小明

  • 所得總額:$100,000

  • 扣繳稅額:$10,000

  • 繳稅款繳款日期:預計的繳納日期(若不確定可先留空)

3.填寫國稅局所得扣繳申報書

至國稅局網站填寫扣繳報繳繳款書,扣繳單位為公司,所得人為王小明會計師。

  • 給付所得總額:$100,000(勞務費總額,等於藍途的「所得總額」)

  • 應扣繳稅額:$10,000(要繳的所得稅額,等於藍途的「扣繳稅額」)

填寫完畢送出後會得到一張繳費單,需於次月10日前至金融機構或便利商店繳納稅款。

4.繳納稅款,沖帳完成交易

4/1繳完稅款後,至系統中的「交易」>「應收付暫收付」>「應付款」透過篩選「對象:國稅局」快速找到此筆交易,點選「完成應付款」,填寫「付款日期:2024/4/1」,同時在扣繳資訊填上「扣繳稅款繳款日期」即可完成沖帳。

5.確認扣繳列表

儲存完的扣繳資訊會統整至扣繳列表,可至「報表」>「作業報表-扣繳列表」中查詢。


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