當公司付錢給別人,不管對象是廠商還是客戶,基本上都會拿到收據或是發票,但如果是支付薪資給員工、繳房租給房東或是支付委外聘請的律師時,這三種情形並不會開立發票,雙方之間只會有收據或是簽訂的合約。且政府規定達到特定金額,才需進行扣繳的動作,那何種情形需要進行扣繳?扣繳資訊要怎麼填寫呢?

扣繳條件

當公司符合以下的情形,才需要進行扣繳的動作。

  1. 薪資支出(按5%計算或是按薪資所得扣繳稅額表)
  2. 租金支出(單次給付$20,000以上)
  3. 勞務費(單次給付$20,000以上)

扣繳資訊在哪邊紀錄?

當紀錄支出交易時,「支出原因」只要選擇薪資費用租金支出勞務費這三種,下方皆會出現「扣繳資訊」的欄位提供填寫。此欄為一個備忘錄的概念,填寫的意義是為了能在每年1月份時,提供稽徵機關完整的所得人資訊及扣繳金額。

(Tip:在填寫NexTrek系統的「扣繳資訊」時一併填寫「國稅局扣繳報繳繳款書」,才不會忘記申報扣繳)

扣繳資訊在NexTrek系統上怎麼填寫?

舉例來說:A公司在109年4月16日收到事務所請款單,需支付王小明會計師3月執行業務時的所得總額$100,000 ,扣繳金額為$10,000。

1.

在4/16收到事務所請款單時,建立2筆支出交易,並在建立第2筆支付對象為國稅局的支出交易時,點選下方「新增扣繳資訊」按鈕,填寫下方的「扣繳資訊」。
(此動作不代表申報完成!要進入國稅局扣繳報繳繳款書列印填寫「財政部台北國稅局 各類所得扣繳稅額繳款書」,填寫完畢並列印後,繳款完成才算成功)

2.上半部

所得人資訊:並非扣繳人資訊,所以此處要填寫“王小明會計師”的資訊。

但「財政部臺北國稅局 各類所得扣繳稅額繳款書」則是要填寫扣繳人資訊,小心不要搞混囉!

2.下半部

所得總額:$100,000,扣繳稅額:$10,000(實際支付金額系統會自行計算)

繳稅款繳款日期:為實際繳款日期(因為還沒繳款所以先不用填寫)

接著再填寫國稅局扣繳報繳繳款書

給付總額所得:$100,000(等於NexTrek系統中「所得總額」)

應扣繳稅額:$10,000(等於NexTrek系統中「扣繳稅額」)

填寫完畢後上傳列印,要記得於次月10日前繳納稅款!

3.

109年4月30日,去超商繳納扣繳稅額$10,000。繳納完成後,使用篩選找出此筆交易,在「完成應付款」填入「付款日期」以及在「編輯交易」中填入「扣繳稅款繳納日期」,這樣子扣繳在NexTrek系統的填寫就完成囉!


參考文章:員工薪資的扣繳記錄方式勞務費的扣繳記錄方式

房租的扣繳記錄方式(含二代健保及所得稅)FB境外稅的扣繳記錄方式

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