支付房租、辦公室租金時,多半會連帶產生公司代扣「所得稅」或「二代健保」的狀況。

情境說明

假設您的公司要支付本月房租$50,000

1.

對您的公司來說,這$50,000完全是給房東的租金。 但其中包含了房東10%的所得稅,及1.91%的二代健保費, 而這兩筆費用都會由您的公司來協助代扣繳。

2.

此時您的金流共有3筆,對公司來說,支出原因皆為「租金支出」。
金流1】:先繳給房東扣除所得稅及二代健保費的金額$44,045,此時按照金流記錄一筆支出,交易對象為「房東」。

金流2】:代扣繳的所得稅可以先建立一筆「應付款」,交易對象為「國稅局」。

金流3】:二代健保的費用一樣先建立「應付款」,交易對象為「健保局」

4.待繳交完扣繳費用,再將【金流2】與【金流3】的應付款完成交易。


參考文章:如何正確填寫扣繳資訊?員工薪資的扣繳記錄方式

勞務費的扣繳記錄方式FB境外稅的扣繳記錄方式

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