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先認識資產負債與損益的差別

在紀錄交易選擇的收支原因(也就是會計項目),依照會計上的概念可區分為2種,可以用項目代碼的開頭來辨別:

  • 資產負債:用來判斷公司的經營情況及能力,
    項目代碼1,2,3開頭(例:1105-現金、2210-股東往來)

  • 損益:用來了解公司在營業上是否有利潤或虧損,
    項目代碼4,5,6,7,8,9開頭(例:4100-銷貨收入、5001-銷貨成本、6050-運費)

「資產負債及權益」類的科目只會出現在資產負債表中,而「損益」類科目也只會顯示在損益表上,也就是說,不會在資產負債表上看到營業收入的金額,也不會在損益表上看到銀行借款的餘額喔!


損益表簡介

三大財務報表之一,由代碼開頭4~9的損益類科目組成,記載了「一段時間」內發生的帳務情形。閱讀方式由上而下、層層相連,由最上方的營業收入加總成本可以看出公司的毛利;再由毛利扣除費用得到損益,合計至最下方的「綜合損益總額」,可明確判斷公司盈虧。

  • 營業收入(4XXX):公司營運,透過銷售商品或提供服務獲得的收入

  • 營業成本(5XXX):依照公司行業特性,與營業收入的獲得直接關係的開銷

  • 營業費用(6XXX):依照公司行業特性,與營業收入的獲得直接關係的開銷

  • 營業外收益(7XXX):與公司營業項目毫無相關的收入

  • 營業外費損(8XXX):與公司營業項目毫無相關的費用

  • 所得稅費用(9XXX):所得稅費用

NexTrek提供了兩種損益表的形式:

  1. 損益表:以月度別顯示

  2. 綜合損益表:自訂呈現日期區間


損益表的運用

瀏覽報表:
進入報表預設會顯示當年度的損益表,可透過右上角的年份左右鍵切換年度;

也可切換「細項」或「簡明」,展開或收合報表的明細。
(注意:此處的收支原因可依照公司管理需求自行設定會計項目。)

匯出報表:

點選左上方的「列印」可以現有格式產生「pdf檔」;或者右上方的「下載」匯出可自行編輯的「csv檔」。


綜合損益表的運用

此張表格可自行調整顯示的區間(例:單週、每季、年度),透過這個功能,假如您在月中開始進行廣告專案,或是產品重大改版,更能夠將改變前後的經營狀況進行比較。


參考文章:成本與費用的差別資產負債表的運用

金流收支表的運用損益分潤管理的紀錄方式

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