完整版重點
適合誰 | 報稅時想用發票列表核對稅額、參考系統資料、看未稅營收成本的組織 |
日常紀錄 | 有發票的交易開啟「營業稅按鈕」，由系統自動拆出進／銷項稅額 |
營業稅申報後 | 依照申報情形以「付款」交易與「傳票建立」，結清進銷項稅額 |
報表呈現 | 收入、費用是未稅金額；進銷項稅額呈現在資產負債表 |
日常建立交易開啟營業稅按鈕
有收到或開出發票的交易，建立時金額輸入含稅金額，打開右方的營業稅按鈕，系統會自動拆出銷項稅額（收款）或進項稅額（付款），並可同步輸入發票號碼。
報稅後查看本期申報書
代號11.本期(月)應實繳稅額 ＞ 0：要繳稅，請看 情境一：要繳稅
代號11.本期(月)應實繳稅額 ＝ 0：不需繳稅，請看 情境二：不用繳稅，產生留抵稅額
情境一：要繳稅
先建立繳稅的付款交易，再建立調整傳票。
假設以下為3-4月的營業稅申報書，右上角「稅額計算」區塊示意範例一：
代號1.本期(月)銷項稅額合計：$12,430
代號11.本期(月)應實繳稅額：$5,551
步驟 1. 建立付款交易
此筆為3-4月的營業稅，5月份實際繳款後，建立一筆「付款交易」：
交易狀況：非同日付款
付款原因：繳納營業稅（2290）
付款日期：填寫實際繳款日5/15
憑證日期：填寫該期的最後一天4/30
金額：填入應實繳稅額數字$5,551
此筆交易建立完成後，系統會產生銷項稅額（2290）在借方分錄。
記錄後可到資產負債表，查看銷項稅額沖銷後的餘額。
步驟 2. 建立傳票，結清進銷項稅額
到「會計」＞「傳票建立－傳票建立」＞「新增傳票」：
傳票日期：填入該期最後一天，也就是 4/30
借方：2290-銷項稅額
貸方：1290-進項稅額
金額：填入沖抵後餘額$6,879
步驟 3. 查看資產負債表
到「報表」＞「資產負債表」，銷項稅額、進項稅額的餘額都是 0，代表已結清。
情境二：不用繳稅，產生留抵稅額
本期不需繳稅，在系統中建立調整傳票。
假設以下為3-4月的營業稅申報書，右上角「稅額計算」區塊示意範例二：
代號1.本期(月)銷項稅額合計：$827
代號15.本期(月)累積留抵稅額：$637
步驟 1. 建立傳票，結清銷項稅額
到「會計」＞「傳票建立－傳票建立」＞「新增傳票」：
傳票日期：填入該期最後一天，也就是 4/30
借方：2290-銷項稅額
貸方：1290-進項稅額
金額：填入本期(月)銷項稅額$827
步驟 2. 到資產負債表檢查
到「報表」＞「資產負債表」，確認兩個科目的餘額：
2290-銷項稅額：$0
1290-進項稅額：$637，等於申報書上的累積留抵稅額$637，可留到下期扣抵。
常見問題
Q：做完上面的步驟，但資產負債表上的進銷項餘額跟實際不一樣，該怎麼辦？
A：營業稅因為是委外申報，進銷項餘額不一致的原因大多是系統記錄的交易與申報期別不同，或部分項目被剔除無法扣抵進項，可先檢查是否有支出交易不能扣抵，但在系統中有開營業稅按鈕。
另外也有可能是稅額的尾數差異，這部分建議每半年或一年，用「7100-其他收入」或「6570-其他費用」進行調整即可。
Q：上期有留抵稅額，要另外處理嗎？
A：不用。申報書的本期(月)應實繳稅額已經扣掉上期留抵，依照情境一或情境二的步驟操作，系統裡的留抵稅額就會自動結清或更新。
Q：損益表上為什麼看不到繳了多少營業稅？
A：進銷項稅額是資產／負債類科目（代表欠國稅局稅金，或是有扣抵權），因此不會出現在損益表。可以到「交易明細」篩選「收支原因：2290-銷項稅額」查看。
Q：想在報表上獨立呈現「留抵稅額」，要怎麼做？
A：依照上方步驟做完後，進項稅額的餘額等於留抵稅額。
如果您熟悉會計分錄，想獨立呈現留抵稅額，可自行用傳票將「1290-進項稅額」調整為「1295-留抵稅額」。
參考文章：（簡易版）營業稅處理、營業稅快速鍵、哪些發票不能申報營業稅？
（提醒：藍途記帳不是稅務申報工具，本篇說明的是報稅後怎麼在系統裡記錄。實際金額請以申報書為準。如果沒有報稅經驗，建議可請記帳士或會計師協助。）