當公司收到金流後,有開出發票給客戶,會產生「銷項稅額」;支出金流收到的發票則是會產生「進項稅額」,使用NexTrek不需特別計算這些稅額,只要開啟營業稅的快速鍵,系統就會自動建立分錄,而您可以至資產負債表看到這兩個項目的金額。

每兩個月會依照銷項稅額進項稅額的差異來決定是否需繳納營業稅,或產生留抵稅額,那以下我們分兩個部分說明如何操作:
(註:因實際申報狀況不一定會與NexTrek相符,操作時建議以申報書上的金額為準)


情境1:「銷項稅額」>「進項稅額」(要繳稅)

1.

確認申報書上需繳納的金額,並核對金流紀錄「支出」,原因選擇「繳納營業稅」。

2.

此筆交易系統會自動在借方產生銷項稅額,沖銷後的銷項稅額進項稅額。

3.

新增一筆手動分錄(左方「會計作業」>「手動分錄」),輸入借方2290-銷項稅額貸方1290-進項稅額,金額填入申報書上進項稅額的金額

4.

操作完成,回到資產負債表,確認已結清本期銷項與進項稅額。


情境2「銷項稅額」<「進項稅額」(不用繳稅)

1.

依照申報書上銷項稅額的金額建立一組分錄(左方「會計作業」>「手動分錄」),借方2290-銷項稅額貸方1290-進項稅額。

2.

操作完成,銷項稅額沖銷後剩餘的「進項稅額」即是留抵稅額,可留至下一期使用。


參考文章:哪些發票不能申報營業稅?營業稅快速鍵

常見收支原因(會計項目)成本與費用的差別?

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