上一篇:新手教學6|應收款與應付款的紀錄
什麼是暫收款?什麼是暫付款?
與應收付的情況相反,暫收付款(預收付)會先將金流提供給對方,後續才兌現服務/提供商品,在收到/支付金流的當下,可以先將交易建立成「暫收付款」的狀態(立帳),等到兌現服務/提供商品時再將交易「完成」(沖帳)。事先建立暫收款能幫助我們評估可用的現金,並掌握未來的進出貨排程。
暫收款 | 暫付款 |
已經先收到對方的款項, 在未來的時間點才會賣出商品/提供服務 | 已經預先付款項給對方, 在未來的時間點才會收到商品/取得服務 |
暫收款的建立及操作
假設小美商店提供外送便當預定的服務,顧客在6/1預先下訂50個餐盒,並將費用$5,000匯款到小美的山銀行,小美則在6/10如期將餐盒提供到顧客指定的地點。
1.建立暫收款(立帳)
6/1山銀行收到款項存入通知,餘額增加了$5,000,因此可以先建立暫收款。在交易狀況的欄位選擇「暫收款」,收款日期填入6/1,憑證日期則先留空因為尚未提供出商品。
2.查看暫收款交易明細,確認餘額是否有增加
儲存交易後,可以在「總覽」右側的「資金帳戶餘額」看到山銀行的餘額增加,也可以至左方功能列「交易」>「交易列表-應收付暫收付」>「暫收款」查看此筆交易。
3.完成暫收款(沖帳)
6/10將餐盒提供給顧客,確認交易已經結案之後,在列表找到此筆交易,點選右方的「綠色勾勾」,填寫憑證日期來「完成交易」。
4.交易完成,確認報表是否有確實認列項目
至左方「報表」>「財務報表-損益表」確認,這筆「營業收入」已顯示在6月中。
暫付款的建立及操作
假設小美商店為了舉辦年度的會員活動,向咖啡廳租借了6/15的場地,需要在一個月前就支付場地費用,於是5/15從山銀行支付了$8,000到咖啡廳的銀行戶頭。
1.建立暫付款(立帳)
5/15山銀行付場地費給咖啡廳,此時可以先建立暫收款紀錄減少的$8,000餘額。在交易狀況的欄位選擇「暫付款」,付款日期填入6/1,憑證日期則先留空因為尚未實際使用場地。
2.查看應付款交易明細,確認餘額是否有減少
儲存交易後,可以在「總覽」右側的「資金帳戶餘額」看到山銀行的餘額減少,也可以至左方功能列「交易」>「交易列表-應收付暫收付」>「暫付款」查看此筆交易。
3.完成應付款(沖帳)
6/15使用完場地,確認交易已經結案,在列表找到此筆交易,點選右方的「綠色勾勾」,填寫憑證日期來「完成交易」。
4.交易完成,確認報表是否有確實認列項目
至左方「報表」>「財務報表-損益表」確認,這筆「廣告費」已顯示在6月中。
學完了應收付和暫收付操作,接著看:新手教學8|手續費的紀錄
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