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不動產租賃業模板

▶︎適用對象:包租業者、商務中心、包租代管等

一週前已更新

不動產租賃(包租業與代管業)的獲利分別來自於房屋出租的盈餘以及房屋租金的抽成,而最主要的成本是付給屋主的租金

藍途記帳特別針對這樣的帳務性質規劃了, 不動產租賃業常用的會計項目,並依據可能的使用程度安排收支原因排列的次序。(如需增減可參考:如何新增會計項目及選單管理


不動產租賃業模板的運用

▶︎收入原因選單分組

  1. 營業收入:紀錄公司因房屋物件所產生的收入,區分為包租類型與代管類型

  2. 押金.代收.借款:紀錄從房客端所收取的房屋押金、代收款項,以及來自外部借款與股東的資金增加

  3. 退款.折讓:紀錄房東端的押金退回、代付款的支付或折讓產生等情況

  4. 資本額・股本:紀錄資本及股本的投入

  5. 其他收入:紀錄除了營業收入以外所產生的損益收入

常用收入原因:

收入原因名稱

會計項目代碼

使用情境

包租租金收入

4101

紀錄包租模式的物件,向房客收取的房屋租金

包租能源收入

4103

紀錄包租模式的物件,向房客收取的水電瓦斯費

代管租金收入

4102

紀錄代管模式的物件,向房客收取的房屋租金

代管能源收入

4104

紀錄代管模式的物件,向房客收取的水電瓦斯費

服務收入

4100

除了租金與水電瓦斯費,其他衍生服務的收入

房客押金

2910

向房客收取的租屋押金或保證金

▶︎支出原因選單分組

  1. 成本:紀錄房屋物件的房租、能源成本

  2. 押金.代付.還款:紀錄支付給房東的房屋押金、代付款項,以及償還借款的資金減少

  3. 退款.折讓:紀錄退還押金給房客或退款折讓給客戶的情況

  4. 業務.行銷:紀錄業務往來、行銷廣告相關費用

  5. 設計裝潢.折舊:紀錄房屋設計裝潢、家具採購、修繕等支出

  6. 薪資.人事:紀錄人事費用

  7. 辦公.行政:紀錄辦公室維運、行政開銷等常態支出

  8. 手續費.稅務:紀錄手續費與繳稅的支出

  9. 其他支出:紀錄除了營業成本之外所產生的損益支出

常用支出原因:

支出原因名稱

會計項目代碼

使用情境

包租租金成本

5101

紀錄包租模式的物件,支付給房東的房屋租金

包租能源成本

5103

紀錄包租模式的物件,繳納的房屋水電瓦斯費

代管租金成本

5102

紀錄代管模式的物件,支付給房東的房屋租金

代管能源成本

5104

紀錄代管模式的物件,繳納的房屋水電瓦斯費

其他成本

5990

上述項目之外的成本(例:物件的修理維護支出)

屋主押金

1910

支付給屋主的押金或保證金

代付款

1314

房東房客墊款,先行支付給裝修廠商,或代採買房屋用品,沒有額外收取價差,不含在房租或能源費的項目中


不動產租賃業的帳務紀錄重點

1.運用標籤來管理房屋物件

不論是包租業或代管業,都是以「房屋物件」為主要經營標的。與某物件相關的支出、收入金流,都可以標上相同的「標籤」註記,在源頭端先有條理的歸納紀錄,後續即可進一步的分析,並以物件的角度製作損益表、計算個別物件的利潤,還能預估損益兩平的時間點及投資報酬率。(參考文章:標籤別如何使用

2.房屋押金的支付、收取、退還(包租業)

包租業因為同時具有承租人與出租人的角色,有四個時點會依序產生押金的情境,分別為:承租房屋、出租物件、房客退租、房屋退租。(參考文章:收取押金-保證金的紀錄方式支付押金-保證金的紀錄方式

  1. 屋主承租房屋:支出交易,支出原因「1910-屋主押金」

  2. 房客出租物件:收入交易,收入原因「2910-房客押金」

  3. 房客退租:支出交易,支出原因「2910-退還房客押金」

  4. 屋主解約:收入交易,收入原因「1910-屋主押金退還」

3.初期裝潢的折舊攤提(包租業)

包租業者在承租房屋之後,為了讓物件在市場上更容易獲得青睞,在出租前常會先幫房屋進行裝潢或設計等相關工程。工程投入金額較大時,在財務上建議做攤提,讓公司的損益更加合理呈現。而設計裝潢的支出因為比較像是「無形資產」的概念,因此紀錄上建議以「未攤銷費用」來表示。(參考文章:需要計算攤提的非流動資產如何紀錄?

4.以實際的收付款金流,來認列租金收入與成本(代管業)

代管業雖然實質上是收取服務費用,但其實在帳務管理上,只要依照實際進出的金流,將主要的房租或能源收支金額紀錄清楚,就可看出盈餘數字。

  • 房客收取房租水電費時:收入交易,收入原因「代管房租收入」、「代管能源收入」

  • 支付給屋主房租水電費時:支出交易,支出原因「代管租金成本」、「代管能源成本」

5.代收與代付的情境(代管業)

代管業者有時會協助租客進行房屋修繕等問題,如果相關費用業者先幫忙墊款支付給外部廠商,沒有額外向房東或房客收取價差,那在紀錄時會建議用資產負債類科目「代付款、代收款」來表示,以兩筆相同科目紀錄一進一出的金流,就不會影響到公司的損益呈現。(參考文章:代付款的紀錄方式代收款的紀錄方式


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