公司購買股票,屬單純的投資行為,非以母子公司方式持有股票,此篇以成本法的方式示範。購買股票時,會以「股票投資-成本」這個會計科目記錄;收到現金股利時,以「7020股利收入」來記錄;股票賣出時,以「處分投資利益」或「處分投資損失」記錄獲利或虧損。

  • 處分投資利益:表示賣出股票時,扣除成本有獲利的收入。

  • 處分投資損失:表示賣出股票時,扣除成本有虧損的支出。


購買股票的記錄方式

1.

1300股票投資-成本」的科目並不在NexTrek預設的會計科目中,須先至「會計作業」>「會計設定」>「會計項目管理」新增,同時添加至「支出」的選單中。

(註:股票屬公司資產,故新增在「流動資產」項下)

2.

至「會計作業」>「會計設定」>「選單管理」>「收入項目管理」點選右方編輯,將「1300股票投資-成本」也添加至選單子分組為「收入」的選單中。

(註:圖中「投資」子分組為自行新增的分組)

3.

假設公司購買一張XX股票,共支出$50,000元,建立一筆「支出」交易,支出原因選剛才建立的「股票投資-成本」。


收到現金股利的記錄方式

投資其他公司股票,通常會在每一年開立股東會時,宣布發放現金股利金額,這時會以「7020股利收入」來記錄。

1.

「7020股利收入」已經在NexTrek預設的會計科目中,直接添加至收入的選單即可。至「會計作業」>「會計設定」>「選單管理」>「收入項目管理」點選右方編輯,將「7020股利收入」添加至選單子分組為「收入」及「非營業收益」的選單中。

2.

假設公司共收到現金股利$1000元,建立一筆「收入」交易,收入原因選剛才建立的「股利收入」。


賣出股票的記錄方式

賣出股票時,需先以當時購買的成本來區分賣出狀態為「獲利」或「虧損」,假設賣出價格高於買進價格則為「獲利」,賣出價格低於買進價格為「虧損」,以下個別舉一個例子說明。


情境說明1-獲利

假設當時購買股票,持有成本為$50,000元,賣掉為$60,000元,代表扣除成本共有$10,000元獲利。

1.

至「會計作業」>「會計設定」>「選單管理」>「收入項目管理」點選右方編輯,將「7065 處分投資利益」添加至選單子分組為「收入」及「投資」的選單中。

2.

建立一筆「收入」交易,收入原因選「股票投資-成本」,收入金額$50,000元(同當初購買股票的金額,表示消除此成本)。

3.

新增「收入」交易,收入原因選「處分投資利益」,收入金額為「$10,000元」,表示

扣除成本後的實際獲利。($60,000-$50,000=$10,000元)


情境說明2-虧損

假設當時購買股票,持有成本為$50,000元,賣掉為$30,000元,代表扣除成本共虧損$20,000元

1.

至「會計作業」>「會計設定」>「選單管理」>「支出項目管理」點選右方編輯,將「8033 處分投資損失」添加至選單子分組為「支出」及「投資」的選單中。

2.

建立一筆「收入」交易,收入原因選「股票投資-成本」,收入金額$50,000元(同當初購買股票的金額,表示消除此成本)。

3.

新增「支出」交易,支出原因選「處分投資損失」,支出金額為「$20,000元」,表示扣除後成本的實際虧損金額。($50,000-$30,000=$20,000元)


參考文章:如何新增會計項目及選單管理

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