在NexTrek系統中記錄的是金流的發生,

所以當「支付費用給供應商」或是「跟顧客收款」,

這些關於金流上的變動才是NexTrek強調記錄的重點,

另外,當想了解公司內部還有多少的存貨金額

可以透過「存貨管理」去掌握公司內部的存貨。


進貨、銷貨、存貨的金額怎麼記錄

當公司發生進貨交易、銷貨交易時,在系統中記錄的金額都是實際收到或給付的金額,也就是進貨時記錄的金額為「進貨數量x進貨單價」;銷貨時記錄的金額為「銷售數量x銷售單價」。

舉例來說:

7/1公司跟廠商進貨A商品$10,000(100個,進貨單價$100),
公司付款給供應商時: (假設是從公司的玉山銀行戶頭支出)

先選擇支出的資金帳戶「玉山銀行」>支出原因「進貨成本」

由於進貨屬於成本類的會計項目,

所以在系統中會將所有的進貨金額全數認列為成本。

(2)7/15公司賣出A商品$7,000(35個,銷售單價$200),向客戶收款時:

先選擇收入的資金帳戶「玉山銀行」>收入原因「銷貨收入」

(3)月底存貨盤點

月底時,想要了解公司帳上的存貨金額還有多少,就必須透過「存貨管理」進行盤點存貨的動作。

目前商業會計處理有兩種方式管理存貨,「定期盤存制」與「永續盤存制」。

「永續盤存制」指的是在進貨時,直接使用「存貨」科目入帳,所以剩餘存貨的金額直接看帳上即可知道,但是此情形會造成期末去倉庫盤點,卻發現跟帳上不合時,會無法得知原因,且平時對於存貨的掌握度太低了。

「定期盤存制」則是固定一段時間就會去倉庫盤點,隨時清查帳上跟實際存貨金額是否一致。
而NexTrek系統採用的方法就是「定期盤存制」的方式計算正確的銷貨成本。

公司要進行存貨盤點的原因,是因為想要了解公司內部存貨水位金額是多少。如果沒有定期去盤點將會導致成本虛增的狀況(因為全數的進貨會在付款時,全數被認列為銷貨成本,不會扣掉手上還有庫存的部分),也會造成公司無法掌握正確的存貨金額與數量。

為了知道「銷貨成本」有多少,將公司實際盤點的「進貨數量」乘以「進貨單價」可得出期末存貨金額,再將本期可供銷售商品總額減去期末存貨,則可以得到銷貨成本,如果以公式形式表示如下:

期初存貨+本期進貨-期末存貨=銷貨成本

期初存貨+本期進貨又可寫成「本期可供銷售商品總額」。

所以當公司想了解公司實際庫存還有多少時,

在系統內存貨的操作是以「存貨盤點」為主,

操作存貨盤點前,可以先依照此表格內進行實際盤點,

計算出「存貨數量」乘以「進貨單價」的期末存貨金額,

再將「期末存貨金額」輸入至系統內存貨盤點的格子內,
NexTrek就會自動的算出正確的銷貨成本,也會將月底的存貨金額顯示在資產負債表上。

(存貨盤點格式可以參考: NexTrek存貨盤點表

(實際操作存貨盤點可以參考: 如何操作存貨盤點?

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