跟股東有關的交易分為「股東代墊款」與「股東借貸」兩種,分別會以不同的收支原因(會計項目)紀錄,因此在紀錄前,建議先確認是哪種型態的交易。
股東代墊款:表示股東支付的開銷,是可認列為公司費用的項目。
股東借貸:表示單純為公司法人與股東個人的金錢借貸往來,不涉及公司費用。
(參考文章:股東幫公司代墊款的紀錄方式)
情境說明1:股東借款給公司
與前期投入的資本額無關,小立股東自掏腰包借款$300,000元給公司,讓公司作為緊急週轉運用。
1.
借款給公司會收到金流,因此以收入紀錄交易,收入原因選擇「股東往來」。
(Tip:可用對象欄位多標示此借款是來自小立股東)
2.
公司還款給股東,以銀行戶頭直接撥款,交易模式選擇支出,原因一樣選擇「股東往來」。
3.
若在開帳日前股東就有借款給公司,至「會計作業」>「會計設定」>「開帳設定與分錄」>「開帳設定」,於「開帳會計分錄」的貸方新增「股東往來」的分錄,金額為開帳日當天的股東往來餘額。
情境說明2:公司借款給股東
公司借款$400,000元給小立股東個人,小立股東日後需還給公司。
1.
借款出去金流會減少,因此以支出紀錄交易,支出原因選擇「股東往來」。
(Tip:可用對象欄位多標示此借款是來自小立股東)
2.
小立股東如期還款,公司銀行戶頭收到400,000元,因此交易模式選擇收入,原因一樣選擇「股東往來」。
3.
若在開帳日前公司就有借款給股東,至「會計作業」>「會計設定」>「開帳設定與分錄」>「開帳設定」,於「開帳會計分錄」的借方新增「股東往來」的分錄,金額為開帳日當天的股東往來餘額。
查看借貸明細
由於與股東之間的借貸皆以「股東往來」紀錄,所以可透過查看「會計項目明細」或「對象列表」來確認之間的往來。
資產負債表的呈現
可透過資產負債表的負債項下看到「股東往來」的金額,以判斷與股東的借貸餘額。
參考文章: 銀行借款的紀錄方式、員工預支薪水的紀錄方式、