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公司與股東之間借款的紀錄方式
公司與股東之間借款的紀錄方式

公司與股東的借貸金流,以股東往來會計科目紀錄

4 個月前已更新

股東與公司間,除了資本額/股本投入(俗稱增資)之外,常見的資金往來有另外兩種情境:

1.股東借款給公司 或是 2.股東先幫公司墊款支付公司開銷

針對這兩種情形,藍途記帳的紀錄方法不太相同:

  1. 股東借款給公司:紀錄收款交易,並將收款原因選擇為股東往來

  2. 股東幫公司墊款支付公司開銷:以代墊款紀錄付款交易,這個時候會使用資金帳戶的「代墊款」類型來交代代墊的付款原因,而代墊款帳戶名稱會以股東的人名來取代。
    例如:股東幫公司支付尾牙費用或交通費。(參考文章:股東幫公司代墊款的紀錄方式)

本篇將針對股東借款給公司的情境來說明如何在藍途系統中紀錄:


情境1:股東借款給公司(收款原因:股東往來)

與前期投入的資本額無關,股東王先生以個人名義借款給公司$300,000元,作為公司的緊急週轉運用。

操作說明:

1.股東借款給公司,對公司來說是金流的流入,因此紀錄為收款交易,收款原因選擇「股東往來」。(Tip:可用對象欄位標示此借款是來自股東王先生)

2.公司還款給股東,以公司銀行戶頭直接撥款,交易模式選擇付款,原因一樣選擇「股東往來」。


情境2:公司借款給股東(付款原因:股東往來)

公司借款$400,000元給小立股東個人,小立股東日後需還給公司。

操作說明:

1.借款出去公司金流流出,因此以付款紀錄交易,支出原因選擇「股東往來」

(Tip:可用對象欄位多標示此借款是來自股東王先生)

2.股東王先生如期還款,公司銀行戶頭收到400,000元,因此交易模式選擇收款,原因一樣選擇「股東往來」。


情境3:在開帳日前,股東與公司就有借款情形

若在開帳日前,公司與股東就有借款情形,可至:

「會計作業」>「會計設定」>「開帳設定與分錄」>「開帳設定」,於「開帳會計分錄」新增「股東往來」的分錄,金額為開帳日當天的股東往來餘額

  • 股東借款給公司:股東往來科目建立在右邊的貸方

  • 公司借款給股東:股東往來科目建立在左邊的借方

查詢借貸明細與報表

由於與股東之間的借貸皆以「股東往來」紀錄,所以可透過查看「會計項目明細」或「對象列表」來確認之間的往來。

  • 會計項目明細(路徑:左方功能列「會計」>「會計列表-會計項目明細」)

  • 對象列表-交易明細(對象) (路徑:左側功能列「交易」>「對象標籤-對象管理」)

資產負債表的呈現

可透過資產負債表的負債項下看到「股東往來」的金額,以判斷與股東的借貸餘額。


*特別提醒

藍途記帳預設的股東往來科目為2開頭的負債科目,若公司「借款給股東」的情形佔多數,且在報表中希望以資產類科目來呈現的話,建議可於「非流動資產-其他資產」底下,自行新增1開頭的股東往來科目。


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