公司如果有出租房屋或財產收取押金，按照國稅局規定需要設算利息(通常是以郵政儲金一年期存款利率來計算)，並開立發票給承租人報繳營業稅。這種情況下雙方都沒有產生金流，但若公司的帳務考量希望能夠紀錄此張發票及產生的稅額，在藍途中建議可用新增傳票建立分錄的方式來紀錄。
情境說明
公司於去年2023年6月出租辦公室給房客使用，簽約同時收取了一筆押金$142,800元。今年７月公司設算此筆押金產生的利息，開立一張$2,100（含稅）的發票給房客，但實際上雙方並無產生往來金流。此時為了紀錄此張發票及產生的稅額，我們以會計分錄的方式來紀錄。
1.手動新增利息支出與租金收入、銷項稅額的分錄傳票
至「會計」＞「傳票建立」新增一張傳票：
借：利息支出 $2,100
貸：租金收入 $2,000
銷項稅額 $100
傳票日期：填入該筆發票的日期(假設為2024-07-01)
在分錄摘要中可填入發票號碼及相關說明，也可在傳票附註上傳發票圖檔
＊如會計項目中，沒有[租金收入]這個科目，也可以用[7100-其他收入]來替代
＊若有獨立列示會計項目的需求，可參考 如何新增會計項目及選單管理
2.相關報表的影響
在損益表中，可分別看到[利息支出]、[租金收入]的數字
差額的$100為銷項稅額，會出現在資產負債表中
點選後可進到[會計項目明細]查看細節
參考文章：收取押金／保證金的紀錄方式