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收取押金/保證金的紀錄方式
收取押金/保證金的紀錄方式

租賃行為發生時,為保障出租方的權益,向租賃方收取押金,此時會以存入保證金的會計項目紀錄

一週前已更新

租賃行為發生時,出租方為了保障自身權益,通常會像向租賃方收取一定金額的款項作為押金,合約期滿後,若雙方皆履行合約內容,出租方將會全額退還此筆押金。
對於「出租方」來說,此租賃過程一共會產生:收取押金、返還押金,兩筆交易過程。


情境說明

2023/1/1出租店面空間給租客,合約簽訂1年,其中每月租金$30,000,押金則以兩個月的租金$60,000收取,一年後退租,確認屋況皆無問題,返還此$60,000押金給租客。

1.收取保證金,建立收入交易

2023/1/1收到租客匯款的$60,000押金,使用「2910-收取保證金」來紀錄。
(註:若找不到項目可至選單設定自行添加。參考文章:如何新增會計項目及選單管理

2.確認資產負債表呈現

收取的保證金為負債類科目,會呈現在2023/1/1的資產負債表上。
(註:收支原因「收取保證金」實際的會計項目名稱為「2910-存入保證金」)

3.一年後,支付應退還的押金,建立支出交易

2023/12/31退租,檢查屋況沒問題後,將押金$60,000全額返還給租客。此時使用「支出」交易建立,支出原因選擇相同的「2910-退還保證金」。

4.確認資產負債表呈現

支出交易將會與當初收取押金時建立的「2910-存入保證金」互相沖抵,因此資產負債表的「存入保證金」科目餘額呈現0,表示沖銷完成。



保證金沒有全額退還怎麼紀錄?

若退租時因為屋況不佳,將保證金扣除其中的$10,000,僅退還$50,000給租客,那麼$50,000一樣會以「2910-存入保證金」來紀錄,扣下的$10,000則會另外以「7100-其他收入」的方式來表達。

1.將退還的押金建立支出交易紀錄

先將退還的$50,000押金紀錄支出交易,支出原因同樣為「2910-退還保證金」。

2.建立傳票,將扣下的押金轉為收入紀錄

至「會計」>「傳票建立」建立一張傳票「借:2910存入保證金」「貸:7100-其他收入」,金額為$10,000。

3.確認資產負債表與損益表呈現

資產負債表的「存入保證金」項目已被沖銷,損益表則於退租的月份出現了$10,000的其他收入。


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