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支付押金/保證金的紀錄方式
支付押金/保證金的紀錄方式

租賃行為發生時,為保障出租方的權益,由租賃方付押金給對方,此時會以存出保證金的會計項目紀錄

一週前已更新

租賃行為發生時,出租方為了保障自身權益,通常會像向租賃方收取一定金額的款項作為押金,合約期滿後,若雙方皆履行合約內容,出租方將會全額退還此筆押金。
對於「租賃方」來說,此租賃過程一共會產生:支付押金、取回押金,兩筆交易過程。


情境說明

公司在2023/1/1向大樓租賃辦公室,合約簽訂1年,其中每月租金$50,000,押金則以兩個月的租金$100,000收取,一年後退租,確認屋況皆無問題,房東返還此$100,000押金。

1.支付保證金,建立支出交易

2023/1/1除了租金之外,也付了$100,000的押金給房東,其中租金使用「租金支出」的項目紀錄,押金部分則以「1910-抵押保證金」來呈現。
(註:若找不到項目可至選單設定自行添加。參考文章:如何新增會計項目及選單管理

2.確認資金帳戶餘額及資產負債表呈現

透過資金帳戶明細確認2023/1/1一共存出了$150,000(包含$50,000租金、$100,000押金),其中押金為資產類科目,會呈現在2023/1/1的資產負債表上。
(註:收支原因「抵押保證金」實際的會計項目名稱為「1910-存出保證金」)

3.一年後,收到退還的押金,建立收入交易

2023/12/31退租,房東檢查屋況沒問題後,將押金$100,000全額返還給公司。此時使用「收入」交易建立,收入原因選擇相同的「1910-取回保證金」。

4.確認資產負債表呈現

收入交易將會與當初支付押金時建立的「1910-存出保證金」互相沖抵,因此資產負債表的「存出保證金」科目餘額呈現0,表示沖銷完成。


保證金沒有全額退還怎麼紀錄?

若退租時因為屋況不佳,保證金被房東扣下,只退還部分給公司,那麼被房東扣下的部分會以「8070-其他損失」來紀錄。

  • 假設押金$100,000,房東僅退還其中的$70,000

1.將收到的押金建立收入交易紀錄

先將收到的$70,000押金紀錄收入交易,收入原因同樣為「1910-取回保證金」。

2.建立傳票,將被扣下的押金轉為損失紀錄

至「會計」>「傳票建立」建立一張傳票「借:8070其他損失」「貸:1910存出保證金」,金額為$30,000。

3.確認資產負債表與損益表呈現

資產負債表的「存出保證金」項目已被沖銷,損益表則於退租的月份出現了$30,000的損失費用。


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