公司有時在支出費用上會碰到「需預先支付一筆費用,後續每個月或每次使用服務時再從儲值金內扣除」的付款方式,例如:簡訊點數、預付卡儲值、快遞配送服務。

支出費用時,會先在系統中以「交易建立」的方式紀錄支出,支出原因為「1211-預付款儲值金」,接著每月底結算儲值金實際被扣除的情況,再以「傳票建立」輸入分錄,將報表上的「預付款儲值金」的金額轉至「營業費用」。


情境說明

公司在C快遞平台儲值了一筆費用$1,000元,每次使用一次快遞的服務費為$100元,當月份使用了2次快遞服務,月底結帳時服務費總金額為$200元,扣除後餘額$800元。

操作步驟

1.

支付給C快遞平台費用的$1,000元,建立一筆「支出」的交易,原因選擇「1211-預付款儲值金」,建議可同時紀錄對象「C平台」或標籤標註這筆支出原因以便日後追蹤,如有發票號碼可一併填入。

(Tip:「1211-預付款儲值金」非預設的會計項目,需要自行做新增再加入至選單,操作方式:如何新增會計項目及選單管理 )

2.

於月底時統計當月使用的服務次數為2次,則本期一共使用了$200元,至「傳票建立」新增傳票:「借方-運費$200(或者應認列的科目),貸方-預付款儲值金$200」,傳票日期為月底最後一日。

3.

操作完成後,至「資產負債表」查看,在資產類項下的預付款餘額為$800元,表示公司剩餘可使用的金額。

至「損益表」查看,可以看到「營業費用」金額為有一筆運費$200,表示本月公司已經支出、也就是公司實際能夠認列的損益金額為$200元。


參考文章:預收儲值金的紀錄方式

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