交易建立時,會因為收付日期、憑證日期之間的關聯,對應出四種交易狀況產生。而其中,當收付日期與憑證日期非同一天,即會發生非同日收支的狀況。(參考文章:交易狀況-收付款與憑證日期的相互關係

四種交易狀況發生時,如何記錄?

(參考文章:《彈指講堂》 Ep4|兩個日期

情境舉例

1. 薪資發放

A公司在 2020/08/05 從銀行存款帳戶匯款五萬元支付員工七月份薪水,此時付款日期為 2020/08/05,憑證日期為7月薪資截止日 2020/07/31。

2. 支付房租

B公司在 2020/06/05 從銀行存款帳戶匯款一萬五千元繳五月份房租,此時付款日期為 2020/06/05,憑證日期為租賃公司開立發票日期 2020/05/31。

當公司需要補帳、收付日期和憑證日期相隔天數較近時(例如租金/薪資,或應收付還沒有成立,客戶就已經付款的狀況),即可使用四種交易狀況中的「非同日收支」來記錄交易,省去建立「應收付/暫收付」後,還需要逐筆完成交易的時間。

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